В этой статье разберем почему покупка поломоечной машины в лизинг выгодна, приведем пример реальных расчетов и расскажем как сэкономить на налогах.
Скидка 20% может перекрыть проценты по лизингу
Мы даём скидку 20%, если клиент берёт поломоечную машину в лизинг на год.
Если полная стоимость машины по лизингу 1 000 000 ₽, скидка составит 200 000 ₽. После скидки цена техники будет уже не 1 000 000 ₽, а 800 000 ₽.
Во многих случаях такая скидка практически перекрывает проценты и удорожание по договору. Клиент получает лизинг с удобным распределением платежей, но при этом итоговая стоимость машины остаётся близкой к прямой покупке.
Лизинговые платежи можно учитывать в расходах
Ещё один плюс лизинга — платежи можно относить на расходы.
При прямой покупке всё работает иначе. Если техника стоит дороже 100 000 ₽ и используется больше 12 месяцев, она обычно признаётся основным средством. В этом случае всю сумму нельзя просто списать в расходы сразу. Стоимость техники списывается постепенно через амортизацию.
В лизинге платежи можно учитывать в расходах по мере их начисления или оплаты, в зависимости от учётной политики компании и условий договора. Для бизнеса это удобнее: расходы распределяются вместе с платежами, а налоговая нагрузка становится более равномерной.
НДС можно принять к вычету
Если компания работает на ОСН и использует технику в деятельности, облагаемой НДС, она может принять НДС к вычету.
То есть НДС не «возвращается наличными», а уменьшает сумму НДС к уплате. Для компаний на ОСН это важное преимущество, потому что часть стоимости техники фактически компенсируется через налоговый вычет.
В нашем примере при цене 800 000 ₽ с НДС сумма НДС составляет около 144 262 ₽.
Пример расчёта на машине за 1 000 000 ₽
Возьмём пример: поломоечная машина стоит 1 000 000 ₽ с НДС.
При покупке в лизинг на год мы даём скидку 20%.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Цена машины без скидки | 1 000 000 ₽ |
| Скидка 20% | 200 000 ₽ |
| Цена после скидки | 800 000 ₽ |
| НДС в цене 800 000 ₽ | 144 262 ₽ |
| Стоимость без НДС | 655 738 ₽ |
Если компания работает на ОСН, она может принять НДС к вычету и уменьшить НДС к уплате. В нашем примере сумма НДС составит примерно 144 262 ₽.
Также лизинговые платежи учитываются в расходах. Это уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Если считать от суммы без НДС, то при ставке налога на прибыль 25% экономия составит 163 934 ₽.
Итоговый налоговый эффект:
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| НДС к вычету | 144 262 ₽ |
| Экономия по налогу на прибыль | 163 934 ₽ |
| Общий налоговый эффект | 308 196 ₽ |
Получается, что при цене машины 1 000 000 ₽ клиент получает скидку 200 000 ₽, а также налоговый эффект примерно 308 196 ₽ при работе на ОСН.
Итоговая нагрузка после скидки и налогового эффекта может составить около 491 804 ₽.
Важно: это примерный расчёт. Фактическая выгода зависит от условий договора лизинга, графика платежей, системы налогообложения и того, как компания учитывает расходы.
В каком случае лизинг выгоден
Лизинг хорошо подходит, если:
— технику нужно поставить на объект быстро;
— не хочется замораживать крупную сумму;
— компания работает на ОСН и может принять НДС к вычету;
— важно учитывать платежи в расходах;
— машина нужна надолго, а не на один короткий проект;
— нужно обновить парк техники без большой разовой нагрузки на бюджет.
Вывод
Покупка поломоечной машины в лизинг на год может быть почти такой же по стоимости, как прямая покупка, но с более удобной нагрузкой на бюджет.
В нашем примере полная стоимость машины в лизинг 1 000 000 ₽. При лизинге на год мы даём скидку 20%, поэтому цена снижается до 800 000 ₽. Даже если считать лизинг со ставкой 20% годовых, удорожание за год составит 160 000 ₽.
В итоге клиент заплатит 960 000 ₽ за год.
Итоговая сумма получается даже ниже первоначальной цены машины — не 1 000 000 ₽ сразу, а 960 000 ₽ в течение года. По сути, клиент получает почти бесплатную рассрочку: техника работает на объекте с первого дня, а платежи распределены на 12 месяцев.
Дополнительно для компаний на ОСН появляется налоговый эффект. Из суммы 960 000 ₽ можно принять к вычету НДС — примерно 144 262 ₽. Сумму без НДС, около 786 885 ₽, можно учитывать в расходах, что даёт дополнительную экономию по налогу на прибыль примерно 163 934 ₽.
В результате клиент получает технику почти по той же цене, как при прямой покупке, но не замораживает сразу всю сумму, пользуется лизинговой рассрочкой и получает налоговые вычеты.
